Trabajo Final de Contabilidad

INSTITUCION EDUCATIVA TECNICO DE COMERCIO SANTA CECILIA

SEDE DOS - JORNADA DE LA MAÑANA -  AÑO LECTIVO 2018

ORIENTADOR: CARLOS ALBERTO RAMIREZ GONZALEZ

ASIGNATURA DE CONTABILIDAD  -   GRADO OCTAVO –8-

TALLER FINAL DEL IV PERIODO (50%)

Realizar El Taller En El Cuaderno Y En Hojas Cuadriculadas O Excel Para Entregar Al Orientador Para Calificación.

Pueden presentar el trabajo en grupos de Máximo tres (3) personas.  

FECHA UNICA DE ENTREGA EL LUNES 19 DE NOVIEMBRE

Se debe realizar el registro diario, el registro en cuentas T, el balance de comprobación y diligenciar el comprobante de contabilidad respectivo; igualmente anexar los soportes contables que respaldan dichas transacciones. Guía Contabilidad PLUS, paginas  115-145 soportes contables y 359 a 369  Ciclo Contable.

PARTE 1 – APERTURA:

La empresa EL ULTIMO ALIENTO S.A.  se le otorga el Nit: 806.64532-5 por cámara de comercio, cuando adjunto la escritura de su sociedad anónima no. 837 de la ciudad de Cali;  empresa de régimen común, en la cual se señala el capital social con que inicia se apertura la empresa, que se detalla de la siguiente manera:

Socio 1: Pepito Pérez Polindara aporta $45.000.000 en efectivo Recibo de caja No.001 de febrero 5 de2013

Socio 2: Barbarita Álzate Santos aporta $60.000.000 representado en un local comercial en el Centro Comercial “LAS TRES B”, según escritura No. 201 de marzo 23 de 2005. Recibo de caja No. 002 de feb-5-2013

Socio 3: Marco Paredes Silva aporta $15.000.000 en efectivo recibo de caja No. 003 y $27.000.000 representado en  muebles, equipos de oficina y estanterías según factura 8532 de octubre 19 de 2010 de Estamos Montados Ltda. Recibo de..caja..No.004.                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                 

PARTE 2 – MOVIMIENTOS:

          1.   Febrero 7: Apertura de Cuenta Corriente No. 047-87636-37 en Bancolombia, recibo de consignación por $40.000.000; se compra chequera por valor de $190.000 con iva de 19% según nota debito del banco.

           2.   Febrero 8: se pagan $2.000.000 como honorarios al Dr. Rogelio Patuquita por la elaboración de la escritura de la sociedad, se realiza retención en la fuente de 10%, comprobante de pago 001 y cheque No. 276-2543-98 de Bancolombia

                3.   Febrero 12: Se canceló con cheque No. 276-2543-64 de Bancolombia y comprobante de pago 002 el valor de $320.000 por concepto de matrícula y registro mercantil e inscripción de libros de contabilidad a la cámara de comercio de Cali.

              4.   Febrero 15: Se canceló por papelería y publicidad, con cheque No. 276-2543-31 y comprobante de pago 003 la suma de un  millón trescientos cincuenta mil pesos, con iva de 19%, retención en la fuente de 2.5% y ReteICA de 11 x mil.

                5.   Febrero 15: Se cancela $ 210.000 por concepto de pago de matrícula de impuesto de industria y comercio, comprobante de pago 004 y cheque No. 276-2543-94.

                 6.   Febrero 20: Se cancela por decoración e inauguración del almacén, la suma de un millón trescientos setenta mil pesos, a la empresa CELEBREMOS  del régimen simplificado, según factura No. 617; retención del 7%, reteica del 8.5 x Mil. Cheque No. 276-2543-65     Comprobante de Pago No.  005.

              7.   Febrero 20: Se adquiere a crédito Equipos de Oficina a EQUIS +, según factura No. 2391, iva de 19%, retefuente de 2.5% y reteica de 11 x mil.

                                                                                                                                                                                                                                                         

PARTE 3 – MOVIMIENTOS:

1.   Febrero 20: se compra mercancía  a TERMINADOS LTDA, según factura No. 4763, mas iva de 19%, retención del 2.5% , reteica de 11,04 x mil,  por valor de $13.500.000; comprobante de pago 006 y cheque No. 276-2543-30 de Bancolombia

2.   Febrero 22: Se compra mercancía por $12.640.000 a DELUJO S.A.  según factura No. 951, mas iva de 19%, retefuente de 2.5% y reteica de 11,04 x mil. Se cancela el 50% en efectivo y el saldo a crédito

3.   Febrero 25: se registran ventas a personas naturales por trece millones según facturas No. 001 ($2.900.000)-002 ($3.500.000)-003 ($3.850.000)-004($2.750.000) cada uno con iva de 19% y recibos de caja del 004-005-006 y 007.

4.   Febrero 26: Se vende mercancía a ABASTECEMOS  LTDA. Por $15.000.000 según factura no. 005, mas Iva de 19%, retención en la fuente de 2.5% y reteica de 11 x mil. Se recibe cheque por valor de $8.750.000 de Davivienda No. 5233-7654-87, recibo de caja No. 008 y el saldo a crédito.

5.   Febrero 27: Se consigna el 70% de la caja disponible

6.   Febrero 28: se abona a la factura no.951 de DELUJO S.A.  $3.500.000 según comprobante de pago 008 y cheque de Bancolombia No. 276-2543-60.

7.   Febrero 29: Se recibe de ABASTECEMOS LTDA. La suma de tres millones, a la factura No. 005 y recibo de caja No. 009.

BUEN PROVECHO!

CICLO CONTABLE

Institución Educativa Técnico de Comercio SANTA CECILIA

Sede dos – Jornada Mañana – Grado Octavo.

Asignatura: Contabilidad – Orienta: Carlos A. Ramírez G.

Tema:  CICLO CONTABLE

Competencia: Analizo las partes del ciclo contable

        Estudiante por favor transcriba la siguiente información en su 

        cuaderno, analicela y preparese para evaluacion del tema. 

        Esto será revisado en la semana del 6 al 10 de noviembre

El ciclo contable: Es el proceso ordenado y sistemático de registros contables, desde la elaboración de comprobantes de contabilidad (con soportes contables que son los documentos que sirven de base para registrar las operaciones comerciales de una empresa; estos deben adherirse a los comprobantes de contabilidad respectivos o dejar constancia en estos de tal circunstancia) y su registro en libros, hasta la preparación de estados financieros.

Partes del Ciclo Contable: en el ciclo se identifican las siguientes partes:

Apertura: Al constituirse la empresa, se inicia el proceso contable con los aportes del dueño, los accionistas o los socios registrados en la escritura de constitución, con la que se elaboran el inventario general inicial, el balance general inicial y el comprobante diario de contabilidad, denominado comprobante de apertura, que sirve para abrir los libros principales y auxiliares.

Movimiento: Las transacciones comerciales que a diario realiza una empresa deben estar respaldadas por un soporte que permita su registro en el comprobante diario y su traslado a los libros principales y auxiliares de contabilidad.

El registro del movimientos operativo de la empresa, de acuerdo con sus necesidades, se puede realizar de forma diaria, semanal, quincenal o mensual, en el comprobante de diario y en los libros. Al final se elabora el balance de prueba

Cierre: En esta etapa se elabora los siguiente:

Asiento de Ajuste: Registrado en el comprobante de contabilidad, se denomina comprobante de ajuste, y se traslada a los libros principales y auxiliares.

Hoja de trabajo: Se realiza opcionalmente cada mes y sirve de base para preparar los estados financieros: el balance general y el estado de resultados. 

Comprobante de cierre: se elabora anualmente para cancelar las cuentas nominales o de resultado y se traslada a los libros principales y auxiliares.

El inventario general final y el balance general consolidado, elaborados en la etapa de cierre, constituye el inventario general inicial y el balance general inicial para comenzar un nuevo periodo contable.

Esquema del ciclo contable:

Bibliografía: Coral Delgado Lucy y Gudiño Davila Emma. Contabilidad Plus. sexta edición. Ed. McGraw Hill. pág 359-360. 2008

Proceso de Mejoramiento comerciales Grado Octavo

Proceso de Mejoramiento en Contabilidad 

Para el segundo y tercer periodo

Los temas tratados en contabilidad en el segundo y tercer periodo se refiere específicamente a la contabilización de los impuestos, los cuales son el IVA, retención en la Fuente, Retención por ICA, Retención por IVA y el GMF.

El estudiante debe estudiar cómo se liquida cada impuesto, elaborar el esquema y hacer el registro del comprador y vendedor, para lo cual cada estudiante planteara la creación de una comercializadora, y propondrá por lo menos 5 transacciones.

Tiene que mostrar en un trabajo a entregar el 18 de octubre, los cálculos, el esquema, el registro diario, las cuentas T, el balance de comprobación de saldos y el comprobante de contabilidad. Se exige excelente presentación en hojas cuadriculadas y/o en computador.

Ese día el estudiante debe sustentar su trabajo con una prueba escrita, donde evidencie la contabilización y registro de los impuestos.

NOTA: DEBE ESCRIBIR UN COMENTARIO DONDE SEÑALE SU NOMBRE, GRADO Y DESEO DE MEJORAR SU DESEMPEÑO ACADÉMICO, DE LO CONTRARIO NO SERA TENIDO EN CUENTA EN EL PROCESO

Proceso de Mejoramiento en Gestión Comercial

Para el tercer periodo

El estudiante debe presentar trabajo escrito que responda los siguientes interrogantes el próximo 17 de octubre y sustentarlo en clase.

1.  Que es un archivo

2.  Importancia del Archivo

3.  Clases de archivo

4.  Cuál es la importancia de una ley general de archivo

5.  Haga una breve mención a la ley 594 sobre el archivo en Colombia.

NOTA: DEBE ESCRIBIR UN COMENTARIO DONDE SEÑALE SU NOMBRE, GRADO
Y DESEO DE MEJORAR SU DESEMPEÑO ACADÉMICO, DE LO CONTRARIO NO
SERA TENIDO EN CUENTA EN EL PROCESO

EJERCICIO - TALLER

INSTITUCION EDUCATIVA TECNICO DE COMERCIO SANTA CECILIA

SEDE DOS - JORNADA DE LA MAÑANA -  AÑO LECTIVO 2018 - GRADO OCTAVO

ORIENTADOR: CARLOS ALBERTO RAMIREZ GONZALEZ

EJERCICIO TALLER

La empresa EL TRIUNFO S.A. con Nit: 813.648.930-3 de régimen común, designada por la Dian de la ciudad de Cali; realiza las siguientes operaciones; que deben ser registradas en formato de REGISTRO DIARIO, LAS CUENTAS T,  BALANCE DE COMPROBACIÓN DE SALDOS y realizar el  COMPROBANTE DE CONTABILIDAD RESPECTIVO. 

Recuerde mostrar los cálculos que realice sobre el IVA, Retención en la fuente, ReteICA, reteIVA y GMF. Anexar hoja de cálculos.

La empresa tiene saldos débitos en caja y bancos, por $5.000.000 y $55.000.000 respectivamente, como aporte de los dueños de la  empresa.

1,-  Compra a crédito muebles y equipos de oficina por valor de $12.750.000 con IVA de 19% a OFIMUEBLES, empresa de régimen común de la ciudad de Bogotá. Factura No. 382043. Retención en La fuente de 2.5% y 11x1000 como reteICA.

2.-  Compra mercancías a crédito, por valor de $24.450.000 a Distribuidora LISTO Ltda. Con IVA incluido de 19%. Según factura No.  876420, empresa de régimen común. Retefuente de 2.5% y reteica de 11x1000.

3.-  Vende mercancías al contado por valor de $14.920.000 a TODO BIEN S.A. empresa de régimen común,  con IVA de 19%.  Retefuente 2.5% y reteica 7,7 x1000.

4.-  Devuelve mercancía a distribuidora LISTO Ltda. Por valor de $3.860.000.

5.-  Vende mercancías por $18.530,000  a SERVIYA LTDA, empresa de régimen común, con IVA de 19% y demás. Recibe el 80% con cheque y el saldo a crédito.

6.-  Paga arrendamiento mensual de las instalaciones por valor de $1.500.000 con IVA de 10% a la inmobiliaria ESPACIOS –IN. S.A. retefuente de 4% y reteica de 7x1000.

7.-  Compra papelería de contado a DISPAPELES S.A. Por valor de $1.640.000 recuerde los impuestos

8.- Se cancelan honorarios por servicios comerciales, por valor de $2.150.000. retención de 10%

9.- Compra mercancía a Ofertamos de régimen simplificado por $10.000.000 iva de 19%. Cancela el 60% con cheque y el saldo a crédito.

10.- Consigna el 90% del dinero disponible en caja.

11.- Recibe de los clientes el 80% del monto total. 

12.- Abona a proveedores el 70% de las obligaciones totales                          

ORIENTACIÓN TEMÁTICA - GMF

Institución Educativa Técnico de Comercio SANTA CECILIA

Sede dos – Jornada Mañana – Grado Octavo.

Asignatura: Contabilidad – Orienta: Carlos A. Ramírez G.

Gravamen a los Movimientos Financieros – GMF

Es un impuesto indirecto del orden nacional que se aplica a las transacciones financieras realizadas por los usuarios del sistema financiero. Su administración corresponde a la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN).

Hecho generador:

 Entre otros, los movimientos financieros que están sujetos al gravamen a cargo del cliente, son los siguientes: Transacciones financieras, mediante las cuales se disponga de recursos (…), los giros de cheques de gerencia (…). Tratándose de giro de cheques con cargos a los recursos depositados en la cuenta, el Gravamen se causará por una sola vez. Débitos a Fondos de Inversión Colectiva (anteriormente carteras colectivas, Fondos comunes ordinarios, fondos de valores) (…). Los desembolsos de créditos (…). También constituye hecho generador los desembolsos de créditos abonados y/o cancelados el mismo día. Tratándose de giros provenientes del exterior (…), el Gravamen a los Movimientos Financieros se causa a cargo del beneficiario de la operación cambiaria cuando el pago se realice en efectivo (superior a 60 UVT) (…)”.

De otra parte, la norma tributaria exceptúa del GMF “las operaciones que realice la Dirección del Tesoro Nacional, directamente o a través de los “Órganos Ejecutores” del presupuesto de la Nación o de una Entidad Territorial. Para tal efecto se deberá marcar como exenta la cuenta en que se efectuarán estas operaciones, previa solicitud por parte de la Dirección del Tesoro Nacional”

Causación:

 El GMF es un impuesto indirecto e instantáneo y se causa en el momento en que se realice la transacción financiera, es decir, que se obtenga la disposición de los recursos objeto de la transacción, sea por abono, pago en efectivo o expedición de cheques. Se causa por cada operación sujeta al impuesto, pero por efectos administrativos se consagra un periodo semanal para presentar las declaraciones correspondientes por parte de los responsables.

Agentes de retención del GMF:

Actúan como agentes de retención y son responsables por el recaudo y el pago de GMF. El banco de la república y las demás entidades vigiladas por la superintendencia bancaria.

La Tarifa del GMF es cuatro por mil (4x1000).

Contabilización del GMF para el usuario del sistema financiero:

Quien debe registrar la contabilización del GMF es el comprador de un bien o servicio. Cuando se dispone los recursos del sistema financiero para el pago del servicio o compra del bien, se debita la cuenta 5305, llamada Financieros; subcuenta, 530595, denominada Otros GMF, y como contrapartida se acredita en la cuenta 1110, bancos, cuando se trate de cuenta corriente o en la 1120, cuentas de ahorro.

Asiento adicional al registro establecido, para registrar GMF por el cheque girado.

Quien hace la Contabilización es el Comprador	Valor se registra en	Código	Cuenta
	DEBE - Debito	5305	Financieros
		530595	Otros GMF
	HABER - crédito	1110	Banco (Cta Cte)
		1120	Banco (Ahorros)

Ejemplo: Una empresa de régimen común catalogada como gran contribuyente realiza compra a una empresa de régimen común de mercancía por $25.000.000, más IVA de 19%, se hace retención en la fuente de 2,5% y ReteICA de 7,7x1000; se aplica ReteIVA de 15%; se cancela el 55% en consignaciones, el 25% en efectivo y el saldo a treinta días.

CÁLCULOS:

IVA 19%...............$25.000.000  x  19   = $4.750.000

                                                                                           100

RETEIVA 15%....$4.750.000 x  15  = $ 712.500

                           100   

Retefuente 2,5%....$25.000.000  x  2,5  =    $625.000

                  100

ReteICA 7,7x1000..$25.000.000  x  7,7  =    $192.500

                    1000

E  S  Q  U  E  M  A
MERCANCIA	$25.000.000
(MAS)  IVA	$4.750.000
T O T A L     A    C O B R A R	$29.750.000
(MENOS) RETEFUENTE	$625.000
(MENOS) RETEICA	$192.500
(MENOS) RETEIVA	$712.500
T O T A L    A    P A G A R	$28.220.000

     

                                             

TOTAL  A  PAGAR
$28.220.000	Consignaciones      55%	$15.521.000
	Efectivo                   25%	$7.055.000
	Crédito                    20%	$5.644.000

GMF: cheque (consignación) $15.521.000 x     4   =   62.084 = GMF

                                                                                    1000

REGISTRO DEL COMPRADOR

CODIGO	CUENTA	DEBE	HABER
6205	DE MERCANCIAS	25.000.000
2408	IMPO. SOBRE VENT XPAG
240810	IVA DESCONTABLE	4.750.000
2365	RETENCION DE FUENTE		625.000
2368	RETENCION POR ICA		192.500
2367	RETENCION POR IVA		712.500
1110	BANCO		15.521.000
1105	CAJA		7.055.000
2205	PROVEEDORES NACIONAL		5,644.000
SUMAS    IGUALES		29.750.000	29.750.000

Asiento adicional para registrar el GMF por el cheque girado

CODIGO	CUENTA	DEBE	HABER
5305	Financieros
530595	Otros (GMF 4x1000)	62.084
1110	bancos		62.084

Ejercicios a realizar en el cuaderno conforme al ejemplo dado:

1.- Un empresa catalogada como gran contribuyente compra mercancía a una empresa

de régimen común por $55.000.000 más IVA de 19%, retefuente de 2,5%; reteICA de 7,7x1000; RETEIVA DE 15% se cancela el 60% con cheque; en efectivo el 30% y el saldo a crédito.

2.- Una empresa social del estado compra mercancía a una empresa de régimen común por  $100.000.000 más IVA de 19%, retefuente de 3%, reteICA de 8,8 x1000; RETEIVA de 15%; se cancela el 55% con cheque; del resto, en efectivo el 45% y el saldo a crédito.

3.- Una empresa de régimen común designada como retenedor de IVA Compra mercancía  por $77.000.000 con IVA incluido a una empresa de régimen común, retefuente de 2,5% y reteICA de 7,7x1000; se cancela el 44% con cheque; en efectivo el 33% y el saldo a crédito.