ORIENTACIÓN TEMÁTICA FUENTE E ICA

Institución Educativa Técnico de Comercio SANTA CECILIA

Sede dos – Jornada Mañana – Grado Octavo.

Asignatura: Contabilidad – Orienta: Carlos A. Ramírez G.

CONTABILIZACION DE RETENCION EN LA FUENTE
Acción	Responsable	Valor se registra en	Código	Cuenta
RETENER	Comprador	HABER - crédito	2365	Retención en la fuente
RETENIDO	Vendedor	DEBE - Debito	1355	Anticipo de impuestos
			135515	Ant. Imp. Retefuente
CONTABILIZACION DE RETENCION POR INDUSTRIA Y COMERCIO ANTICIPADO
Acción	Responsable	Se Registra en	Código	Cuenta
RETENER	Comprador	HABER - crédito	2368	Retención por ICA
RETENIDO	Vendedor	DEBE - Debito	1355	Anticipo de impuestos
			135518	Ant. Imp. Por ReteICA

Ejemplo: Dos empresas de régimen común realizan la transacción de compra de mercancía

por $25.000.000, más IVA de 19%, se hace retención en la fuente de 2,5% y ReteICA de 7,7x1000; se cancela el 55% en consignaciones, el 25% en efectivo y el saldo a treinta días.

CÁLCULOS:

IVA 19%...............$25.000.000  x  19   = $4.750.000

                              100

Retefuente 2,5%....$25.000.000  x  2,5  =    $625.000

                              100

ReteICA 7,7x1000..$25.000.000  x  7,7  =    $192.500

                              1000

ESQUEMA:

MERCANCIA                      $25.000.000

(MAS) IVA                        +$4.750.000

TOTAL A COBRAR          $29.750.000

(MENOS) RETEFUENTE       -   $ 625.000

(MENOS) RETEICA             -   $ 192.500

                        TOTAL A PAGAR              $28.932.500                        

     

                                              Consignaciones 55%...... $15.912.875     

           Efectivo 25%.................. $ 7.233.125                      Crédito 20%................... $ 5.786.500

                                                                                $28.932.500
REGISTRO DEL COMPRADOR

CODIGO	CUENTA	DEBE	HABER
6205	DE MERCANCIAS	25.000.000
2408	IMPO. SOBRE VENT XPAG
240810	IVA DESCONTABLE	4.750.000
2365	RETENCION DE FUENTE		625.000
2368	RETENCION POR ICA		192.500
1110	BANCO		15.912.875
1105	CAJA		7.233.125
2205	PROVEEDORES NACIONAL		5.786.500
SUMAS    IGUALES		29.750.000	29.750.000
REGISTRO DEL VENDEDOR
CODIGO	CUENTA	DEBE	HABER
4135	COMERCIO AxM Y axm		25.000.000
2408	IMPO. SOBRE VENT XPAG
240805	IVA GENERADO		4.750.000
1355	ANTICIPO DE IMPUESTOS
135515	ANT. IMP- RETEFUENTE	625.000
135518	ANT. IMP. - RETEICA	192.500
1110	BANCO	15,912.875
1105	CAJA	7.233.125
1305	CLIENTES	5.785.500
SUMAS IGUALES		29.750.000	29.750.000

Ejercicios a realizar en el cuaderno: las empresas que intervienen son de

régimen común. Se debe hacer conforme al ejemplo anterior, los cálculos, el

esquema y el registro.

1.- Se Compra mercancía por $37.620.000 más IVA de 19%, retefuente de 2,5%

y reteICA de 7,7x1000; se cancela el 60% en consignaciones; en efectivo el 30%

y el saldo a crédito.

2.- Se vende mercancía por $47.850.000 más IVA de 19%, retefuente de 2,5% y

reteICA de 7,7x1000; se cancela el 45% en consignaciones; en efectivo el 38%

y el saldo a crédito.

3.- Se Compra mercancía por $63.290.000 más IVA de 19%, retefuente de 2,5% y

reteICA de 7,7x1000; se cancela el 47% en consignaciones; en efectivo el 36%

y el saldo a crédito.

4.- Se adquieren artículos para la venta por $77.350.000 con IVA incluido de 19%;

se hacen las retenciones correspondientes y se cancela el 66% con cheque y

el resto a 15 días.

5.- Se adquieren artículos para la venta por $81.250.000 con IVA incluido de 25%;

se hacen las retenciones correspondientes y se cancela el 66% con cheque y el

resto a 15 días.

6.- Se contratan servicios por $3.890.000, más IVA de 19%; retefuente de 4% y

reteICA de 5,5x1000; se cancela de contado

7.- Se contratan servicios por $13.450.000, más IVA de 19%; retefuente de 4% y

reteICA de 5,5x1000; se cancela de contado.

8.- Plantee tres (3) ejercicios y resuélvelos.

¡Buen provecho, la práctica hace al maestro!