Institución
Educativa Técnico de Comercio SANTA CECILIA
Sede dos – Jornada Mañana
– Grado Octavo.
Asignatura:
Contabilidad – Orienta: Carlos A. Ramírez G.
CONTABILIZACION
DE RETENCION EN LA FUENTE
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||||
Acción
|
Responsable
|
Valor
se registra en
|
Código
|
Cuenta
|
RETENER
|
Comprador
|
HABER - crédito
|
2365
|
Retención en la fuente
|
RETENIDO
|
Vendedor
|
DEBE - Debito
|
1355
|
Anticipo de impuestos
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135515
|
Ant. Imp. Retefuente
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CONTABILIZACION
DE RETENCION POR INDUSTRIA Y COMERCIO ANTICIPADO
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Acción
|
Responsable
|
Se Registra en
|
Código
|
Cuenta
|
RETENER
|
Comprador
|
HABER - crédito
|
2368
|
Retención por ICA
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RETENIDO
|
Vendedor
|
DEBE - Debito
|
1355
|
Anticipo de impuestos
|
135518
|
Ant. Imp. Por ReteICA
|
|||
Ejemplo: Dos empresas de régimen común realizan
la transacción de compra de mercancía
por
$25.000.000, más IVA de 19%, se hace retención en la fuente de 2,5% y ReteICA
de 7,7x1000; se cancela el 55% en consignaciones, el 25% en efectivo y el saldo
a treinta días.
CÁLCULOS:
IVA 19%...............$25.000.000
x 19 = $4.750.000
100
Retefuente
2,5%....$25.000.000 x 2,5 = $625.000
100
ReteICA
7,7x1000..$25.000.000 x 7,7
= $192.500
1000
ESQUEMA:
MERCANCIA $25.000.000
(MAS)
IVA +$4.750.000
TOTAL A COBRAR $29.750.000
(MENOS)
RETEFUENTE - $ 625.000
(MENOS)
RETEICA - $ 192.500
TOTAL A PAGAR $28.932.500
Consignaciones 55%......
$15.912.875
Efectivo 25%..................
$ 7.233.125 Crédito
20%................... $ 5.786.500
$28.932.500
REGISTRO DEL COMPRADOR
REGISTRO DEL COMPRADOR
CODIGO
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CUENTA
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DEBE
|
HABER
|
6205
|
DE MERCANCIAS
|
25.000.000
|
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2408
|
IMPO. SOBRE VENT XPAG
|
||
240810
|
IVA DESCONTABLE
|
4.750.000
|
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2365
|
RETENCION DE FUENTE
|
625.000
|
|
2368
|
RETENCION POR ICA
|
192.500
|
|
1110
|
BANCO
|
15.912.875
|
|
1105
|
CAJA
|
7.233.125
|
|
2205
|
PROVEEDORES NACIONAL
|
5.786.500
|
|
SUMAS IGUALES
|
29.750.000
|
29.750.000
|
|
REGISTRO DEL VENDEDOR |
|||
CODIGO
|
CUENTA
|
DEBE
|
HABER
|
4135
|
COMERCIO AxM Y axm
|
25.000.000
|
|
2408
|
IMPO. SOBRE VENT XPAG
|
||
240805
|
IVA GENERADO
|
4.750.000
|
|
1355
|
ANTICIPO DE IMPUESTOS
|
||
135515
|
ANT. IMP- RETEFUENTE
|
625.000
|
|
135518
|
ANT. IMP. - RETEICA
|
192.500
|
|
1110
|
BANCO
|
15,912.875
|
|
1105
|
CAJA
|
7.233.125
|
|
1305
|
CLIENTES
|
5.785.500
|
|
SUMAS
IGUALES
|
29.750.000
|
29.750.000
|
|
Ejercicios a realizar en el cuaderno: las empresas que
intervienen son de
régimen
común. Se debe hacer conforme al ejemplo anterior, los cálculos, el
esquema
y el registro.
1.- Se Compra
mercancía por $37.620.000 más IVA de 19%, retefuente de 2,5%
y
reteICA de 7,7x1000; se cancela el 60% en consignaciones; en efectivo el 30%
y el
saldo a crédito.
2.- Se
vende mercancía por $47.850.000 más IVA de 19%, retefuente de 2,5% y
reteICA
de 7,7x1000; se cancela el 45% en consignaciones; en efectivo el 38%
y el
saldo a crédito.
3.- Se Compra
mercancía por $63.290.000 más IVA de 19%, retefuente de 2,5% y
reteICA
de 7,7x1000; se cancela el 47% en consignaciones; en efectivo el 36%
y el
saldo a crédito.
4.- Se
adquieren artículos para la venta por $77.350.000 con IVA incluido de 19%;
se
hacen las retenciones correspondientes y se cancela el 66% con cheque y
el
resto a 15 días.
5.- Se
adquieren artículos para la venta por $81.250.000 con IVA incluido de 25%;
se
hacen las retenciones correspondientes y se cancela el 66% con cheque y el
resto a
15 días.
6.- Se
contratan servicios por $3.890.000, más IVA de 19%; retefuente de 4% y
reteICA
de 5,5x1000; se cancela de contado
7.- Se
contratan servicios por $13.450.000, más IVA de 19%; retefuente de 4% y
reteICA
de 5,5x1000; se cancela de contado.
8.- Plantee tres (3) ejercicios y resuélvelos.
¡Buen provecho, la práctica hace al
maestro!
